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关于做好2017年度全面预算管理工作的通知

    发布时间:2017-05-12 字体大小:【
  
 各市管企业:

  根据《珠海市市属国有企业全面预算管理暂行办法》、《珠海市市管企业董事会预算委员会试点工作指导意见》(珠国资2012168号)等文件精神,为做好2017年度市管企业全面预算管理工作,现就有关事项通知如下:

  一、实行全面预算的企业范围

  2017年度实行全面预算管理的企业范围为市国资委直接履行出资人职责的全部市管企业,包括:

  1、珠海格力集团有限公司

  2、珠海华发集团有限公司

  3、珠海九洲控股集团有限公司

  4、珠海市免税企业集团有限公司

  5、珠海港控股集团有限公司

  6、珠海公共交通运输集团有限公司

  7、珠海水务集团有限公司

  8、珠海交通集团有限公司

  9、珠海城市建设集团有限公司

  10、珠海投资控股有限公司

  11、珠海城发投资控股有限公司(珠海航空城发展集团有限公司)

  12、珠海市珠光集团控股有限公司

  13、珠海市农业投资控股集团有限公司、珠海市联晟资产托管有限公司

  14、珠海市会展集团有限公司(珠海航展有限公司)

  15、珠海金融投资控股集团有限公司

  16、珠海市保安集团有限公司

  各企业按《企业会计准则》确定合并范围并编制全面预算报告,未纳入合并范围的企业均需单独编制全面预算报告。其中含上市公司的集团还需增加编制不含上市公司合并范围的全面预算报告,因企业特点调整合并范围的集团还需增加编制相应合并范围的全面预算报告。

  二、全面预算工作批准程序

  1、财务预算由企业董事会或经理办公会(未成立董事会企业)审议通过,报送市国资委备案后即可执行。

  2、利润分配预算、工资总额预算由企业董事会或经理办公会(未成立董事会企业)审议通过后报送国资委批准后执行。

  三、全面预算管理工作要求

  ()切实加强组织领导,完善全面预算管理组织体系。全面预算管理是企业围绕发展战略,运用现代网络与信息技术,融业务预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统,各市管企业预算管理决策机构要负责审议全面预算目标的合理性,高度关注预算组织机制、编制方法、编制基础、执行、监督与考核等预算管理关键环节的合理性和有效性。

  ()树立全面预算管理理念,坚持战略引领与价值导向。全面预算管理是一项全员参与、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营全过程的系统工程。各市管企业要以全员为基础,全过程为标准,全方位为要求,将企业的人、财、物全部纳入全面预算管理体系;要紧紧围绕发展战略,通过实施年度滚动预算,确定年度发展目标和资源配置方式,确保战略落地;要强化全面预算管理的价值导向,将风险可控前提下的企业价值最大化作为衡量资源配置效果的标准,坚持成本费用定额与责任管理,坚持将投资回报水平作为项目取舍的依据,严格控制低效、无效甚至亏损的投资项目,严控不符合主业方向的投融资项目,加强低效资产的处置和亏损企业治理,加快资产周转,并将预算执行主体的价值创造水平作为考核评价的主要内容;要坚持稳健发展原则,合理确定财务能力可承受的发展边界,严格控制超出财务承受能力、盲目追求规模扩张的行为,兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡,保持健康、可持续的财务结构。

  ()改进预算编制方法,提高全面预算管理科学化水平。各市管企业要切实发挥好集团总部在预算编制过程中的统领和总控作用;要以业务预算为基础,推动业务预算与财务预算、投资预算与资金预算的有机结合;要根据业务流程特点,针对不同的预算项目探索采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、作业预算等不同的预算编制方法。有条件的市管企业,预算要逐级逐步细化到以季度、月度为周期的基于工作计划的滚动预算,并与中长期规划有效衔接,更好地保障战略实施。

  ()积极推动对标管理,突出做强做优。要坚持把对标管理理念引入全面预算管理,探索对标管理与全面预算管理的有机结合,强化各类定额、标准的制订工作,广泛开展预算目标对标工作,强化预算管控的对标工作。要加强对可控成本费用、应收账款、存货、现金流量、投资回报等指标的对标管理,实现降本增效,提高盈利空间;积极推行与优秀企业的对标管理,选取国际、国内同行领先企业作为预算标杆,通过持续不断的对标推动企业做强做优,不断提升国际竞争力。

  ()加强关键指标预算控制,努力提升企业运行质量。各市管企业要加强成本费用预算控制,加强投资项目预算控制,加强现金流量预算管理,加强债务规模与结构的预算管理。通过对预算资产负债率、带息负债比率等债务风险类指标设定合理的目标控制线等措施,严格控制债务规模过快增长;结合速动比率、流动负债比率等指标分析,优化债务结构,切实防范债务风险。

  ()强化预算刚性约束,做好预算执行监控与分析工作。预算的执行与控制是全面预算管理的核心环节,是预算管理中授权与承诺的实现过程。各市管企业在预算管理工作中,要加强预算的刚性约束,上级预算管理单位正式下达的预算应具有严肃性,一般不得调整;企业确因市场经营环境、监管政策等发生重大变化导致预算编制基础和假设产生重要变化,或发生重大临时预算项目,或出现重大不可控因素等,可以申请调整预算,但必须履行相关的预算审批程序。要加强预算执行监控,严格预算执行审批程序,严控预算外项目,预算管控应逐步由金额控制向项目控制转变。要加强预算执行分析,建立定期的预算执行分析制度及重大事项应急分析制度;对于重大预算执行差异,企业应就此展开审慎的分析调查,认真查明原因,以保证预算目标的实现。要加强预算执行情况总结,充分发挥预算执行先进单位或先进业务板块的示范效应,持续优化全面预算管理工作。

  ()加强预算执行情况考核,实现预算闭环管理。预算执行结果考核是落实各预算责任主体权责的重要手段,是实现全面预算闭环管理、发挥全面预算管理价值创造功能的关键环节。要加强对预算执行结果的考核,建立预算考核制度,明确预算考核程序,确定预算考核指标,结合预算重要节点与关键环节定期开展预算考核工作,将考核贯通到每个预算责任主体,实现预算的闭环管理。要探索实行预算执行结果的非合理性偏差问责制,做到职责到位,责任到人。要创新预算考核方式方法,结合企业实际探索建立行之有效的预算考核评价模型,发挥预算考核对促进全面预算管理工作的作用。

  ()推进信息化建设,保障全面预算管理顺利实施。要构建覆盖企业全部重点业务、连接各级子企业、体现中长期战略规划的全面预算管理信息系统。各市管企业要通过信息化手段固化预算管理流程,提高预算管理工作的效率和标准化水平;要加强预算信息化系统集成,将企业的会计核算系统、资金管理系统、人力资源管理系统等资源配置系统实现互联互通;要充分利用预算管理信息系统的在线分析监测功能,及时追踪分析预算执行情况,不断调整修正生产经营行为,实现全面预算管理的事前、事中和事后全过程监控,为重大经营决策提供有效支撑。

  四、全面预算报告编制及报送要求

  ()全面预算会计核算基础:按《企业会计准则》执行。

  ()全面预算报告内容:预算报表和预算情况说明,其中利润分配预算、工资总额预算、企业负责人履职待遇及其他业务支出(具体项目按照国家、省、市相关文件要求)部分需单独提供预算情况说明。

  ()全面预算报告编制要点:2017年全面预算管理的重点是与企业战略的衔接,体现企业中长期发展规划和战略目标,并对利润分配、成本费用、投融资,以及人力成本和对外捐赠进行细化管理。各市管企业要严格按照《珠海市市属国有企业全面预算管理暂行办法》、《珠海市市管国有企业投资监督管理办法》(珠国资〔2012254号)、《珠海市市属国有资本经营预算管理暂行办法》(珠府〔201113号);《珠海市市属国有企业工资总额管理暂行办法》、《关于加强市属国有企业工资总额管理工作的通知》(珠国资〔2009293号)、《珠海市市管企业董事会企业人力成本和收入分配制度决策工作指引》(珠国资〔2012123号)和劳动保障部门的有关规定;《珠海市市属国有企业领导班子和领导人员综合考核评价暂行办法》(珠府〔201668号)、珠海市市属国有企业经营业绩考核实施办法(珠府〔201669号);《珠海市市属国有企业负责人薪酬管理暂行办法》(珠府〔201691号);《关于加强市管企业对外捐赠管理的指导意见》(珠国资〔2010265号)、《关于严格规范市属企业负责人履职待遇和业务支出的实施意见》(珠办发〔20155号)等文件规定详细编制和审议全面预算报告。

  1、在制定2017年度主要预算指标时,应以前三年实际发生数及全国同行业同规模企业标准值为基准,充分考虑和预计2017年度国内外经济环境、市场条件及政策因素和企业战略规划。

  2、为发挥预算对经营活动的指导作用,要对经营活动的成本费用及成果进行分类细化管理。成本费用的预算管理主要侧重于对可控成本费用的管理。净利润的预算管理主要侧重于净利润的组成管理,主要对经营净利润和专项净利润的分类预算和说明,对投资收益形成的净利润的分类预算和说明,以及各板块净利润的形成分析和说明。

  3、按照国家、省、市相关文件要求严格规范企业负责人履职待遇及其他业务支出,规范公车配备和使用、业务招待、考察培训等履职待遇及其他业务支出的项目和标准。

  ()全面预算报告报送时间

  全面预算报告需经派驻企业的财务总监审核确认、提交董事会审议通过后报送国资委,审议决议是预算报告的必备附件。报送的预算报告包括企业合并预算报告和未纳入合并范围企业的分户预算报告(包括纸质和电子文档),另外还需附送合并报表工作底稿的电子文档以供核查。

  各集团于20161231日前将全面预算报告报送市国资委预算财务科

  各企业在报表编制、软件操作和数据报送过程中,如有疑问或发现问题,请及时与市国资委(预算财务科)联系。

  特此通知

  附件:1.2017年度企业预算报表格式

           2.2017年企业预算情况说明书内容提要

           3.关于发布2016年珠海市劳动力市场工资指导价位的通知     

 珠海市人民政府国有资产监督管理委员会

                20161018

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